来自 产品中心 2019-08-12 03:56 的文章
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国邦财税:“税务筹划”真实案例方法有那些?

莫名其妙被税务部门找,不管是谁摊上恐怕这心里头都不安宁。而市民王先生则是接连几天接到税务部门通知,说他存在偷税漏税的嫌疑,王先生说了,这口黑锅我可不能背。

前言

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区别“合理避税”和“偷税漏税”:需要告诉大家的是,合理避税并不是偷税漏税,它是在合法的范围内减轻税收压力,避免因为税务知识的盲点,而导致企业多缴税或被税务局罚款。所以,企业有必要了解合理避税的基本知识。

王先生在这几天连续接到自己单位财务,以及李沧区税务部门的通知,说名下每月有两份工资入账,这下他慌了神。

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王先生:税务部门说你有两份工资,你偷税漏税,我说不可能啊,我不知道啊,我就在这个单位上班,怎么能有两份工资呢,后来税务部门找到我,经过核实,说以前的单位还在用我的身份证。问我有没有兼职,我说我没有兼职。然后再查,查以后才知道我的身份证原单位还一直用于发工资。

一.常见的根据政策来避税的方法

这下王先生就更加莫名其妙了,王先生告诉行动员,自己2016年的时候在青岛沧安顺达物流有限公司开搅拌车,当时干了一年就辞职来到了现在的单位,谁知三年了,老单位还在使用自己的身份信息。

注:以下涉及到的税率均以国家最新政策为准!

王先生是个老实人,这事给他吓了一跳,都知道收入是要缴税的,税务方面找到自己,莫非是自己摊上了什么官司?在现场,王先生拨通了自己老东家沧安顺达物流有限公司负责人的电话。

1.目前对小微企业的优惠政策如下:

负责人:以前每个月大约发八千块钱,个人所得超过五千块钱得缴税,所以工资单,我这个公司里面的账上给你们发的工资是照三千块钱发的。

每月开票金额不超3万,免收增值税及附加税(适用于增值税普通发票)。

王先生:那你这样不可能两三年一直还在发?

每月开票金额不超10万,免收教育费及地方教育费附加(适用于增值税普通发票)。

负责人:不得一点点把这个账平起来,我当时中间换了个会计,会计对这个情况不明白,我车已经卖了,我现在公司也要关了,图省事每个月就照这么弄,实际上应该已经截止了。

自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于30万元的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

对方表示,当时公司账面上做的是三千块钱,但实际发给王先生的工资是每月八千元左右,为的是给王先生避税,但毕竟每个月实发的工资与账面工资有五千元左右的差距,因此连续几年一直都在每月报账。

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负责人:个人所得税这不一个身份证号,他现在工作的这个地方比如五千六千,这边给他报着三千,这样他就超过个税起征点了,得叫个人所得税了,税务这不就找到他了。我不是拿着他的身份证做什么,银行卡在他们手里,我就想把我的账平起来就行了,需要去税务说说的话,咱把情况说明白了,如果需要交个人所得税我们两个人谈谈,到底交多少钱,该我给他承担的我给他承担了行了。

举例:小型微利企业的实际经营中,如果当月下旬已经开出近3万的发票,还有一笔即将到账的收入,则尽量别在当月确认收入,这样可以减少增值税的缴纳。

老板倒也没推脱,上个月公司本来就想关门大吉,可因为应收账款的原因拖到了现在,既然税务找上门了,那一切照章办事。可是,王先生如今面临的税务情况,又该如何解决呢?行动员和王先生一起来到了青岛市李沧区税务局。

2.国家对高新技术企业的优惠政策如下:

工作人员:我们感觉是沧安顺达物流有限公司可能是没有删除你个人信息导致的,我们现在没法马上给你解决,你把你身份证复印一份,我们给你转沧安顺达物流有限公司所属的相关科室,也上企业去了解一下情况。看看到底是怎么回事,是因为企业原因应删未删还是怎么回事,如果企业错了,我们责令其改正。

1)企业的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除。

工作人员表示,造成王先生现在这种状况的原因是多样的,进一步了解之前很难下定论,不过相关调查很快就会启动,税务方面也会尽快给王先生一个说法。

2)申请成为“高新技术企业”,可以少缴10%的企业所得税,按照利润的15%缴纳。(非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税)

这两项规定,到底能为高新技术企业减轻多少税负,我们通过一个例子来看一下。

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假如,某高新技术企业的净利润为200万,研发费用为100万。

按照优惠政策的规定,企业的研发费用可按照175%进行企业所得税的税前扣除,那么,该企业就可以扣除175万,只需对剩下的25万按照15%的税率进行缴税,即高新技术企业应缴纳的所得税额为3.75万。

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而对于非高新技术企业来说,申请研发费用税前减免优惠的难度大,因为税务局的甄别条件比较严格,即使申请成功,也要按照25%对减免后的利润进行征税,需要缴纳12.5万元的企业所得税。所以建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业,轻松享受政策福利。

所以,建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业。

3.年终奖缴税的优惠政策如下:

年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”,年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法,是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税收优惠。

年终奖是对企业员工们一年来工作业绩的肯定。“年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一,大多数企业,尤其是外企普遍会使用这种方法。

企业要利用好“全年一次性奖金”的税收优惠政策,减轻税负,还需要注意以下事项:

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1)纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。

2)纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

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3)由于个人所得税的法定纳税主体是个人,企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除,在年度汇算清缴时,企业应进行纳税调整,调增应纳税所得额。

二.企业容易忽视而导致多缴税的4种情况

注:以下涉及到的税率均以国家最新政策为准!

1.没有生意也要进行零申报

根据相关法律法规,营业执照批下来后,企业每个月都必须向税务局申报企业的经营情况。不管有没有赚钱,也不管有没有生意,每个月都要根据运营情况做账然后根据账本向税务局做税务的申报。现在小规模企业一个季度的开票量不达九万元的话,可以进行零申报。零申报办理起来也比较简单,如果不办理,企业将会面临2000元的罚款。

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需要注意的是,如果长期零申报,可能会被税务机关纳入重点监控范围,如有不实情况,将会被税务机关依法查处。

2.增值税税率只与行业有关,与进项税的税率无关

关于这一点,举个例子:增值税第二条规定:图书销售的税率是11%。即只要企业是一般纳税人,销售图书的税率就是11%。

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那么问题来了,如果某销售图书的公司,也符合一般纳税人的条件,但他拿到的印刷图书的进项发票是17%,在进行缴税时,还能继续适用11%的税率吗?(即缴税时,按11%的税率抵扣17%的税率)。

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答案是肯定的,该公司仍然适用于11%的税率,因为行业性质决定了增值税税率,与进项税的税率是多少无关。

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